应收款管理模块主要用于核算和管理客户往来款项。应收管理模块以发票、其他应收单据等原始单据为依据,记录销售业务及其他业务所形成的往来款项,处理应收款项的收回、坏账、转账等情况,同时提供票据处理功能。
应收管理模块的业务处理流程如图2-4所示。
图2-4 应收管理系统业务处理流程
用户可根据企业管理要求进行参数设置,是整个系统运行的基础。初始化设置可提供单据类型设置、账龄区间设置,为各种应收款业务的日常处理及统计分析做准备;提供期初余额的录入,以保证数据的完整性与连续性。
(一)控制参数和基础信息的设置
1.控制参数设置
(1)基本信息的设置
主要包括企业名称、银行账号、启用年份与会计期间设置。
(2)坏账处理方式设置
①直接转销法。只在实际发生坏账时,才将坏账损失计入当期损益,同时冲销应收款项。
②备抵法。按期估计坏账损失,计提坏账准备,当某一应收款项全部确认为坏账时,根据其金额冲减坏账准备,同时转销相应的应收款项金额。
在账套使用过程中,如果当年已经计提过坏账,则坏账处理方式这一参数不能更改;如确需更改的,只能在下一年修改。
(3)应收款核销方式的设置
应收款核销是确定应收款与销售发票、应收单据之间对应关系的操作,即指明每一次收款是哪几笔销售业务款项。应收管理系统一般提供按单据、按存货等核销方式。
(4)规则选项
应收管理模块的规则选项一般包括:核销是否自动生成凭证、预收冲应收是否生成转账凭证等。
2.基础信息设置
为了简化凭证生成操作,可以预先设置好各业务类型凭证中的常用科目。
(1)设置会计科目
设置会计科目是指定义应收管理模块凭证制单所需的基本科目。用户在核算应收款项时经常用到的科目,可以在基本科目设置里预先设置好,这样生成凭证时科目会自动带出。
(2)设置对应科目的结算方式
设置对应科目的结算方式即设置对应科目的付款方式,主要包括现金、支票、汇票等。用户为每一种结算方式设置科目,这样涉及到结算方式的凭证也会自动带出科目。
(3)设置账龄区间
设置账龄区间是指为进行应收账款账龄分析,根据欠款时间,将应收账款划分为若干等级,以便掌握客户欠款时间的长短。
(二)期初余额录入
初次使用应收管理模块时,要将系统启用前未处理完的所有客户的应收账款、预收账款、应收票据等数据录入到系统,以便于以后的核销处理。一般包括初始单据、初始票据、初始坏账的录入。
当第二年度处理时,应收管理模块自动将上年未处理完的单据转为下一年的期初余额。
日常业务处理主要完成日常的应收单和收款单的录入、应收单和收款单的审核、核销处理、转账处理、票据管理、制单处理、坏账处理。
(一)应收处理
1.单据处理
日常单据处理主要包括销售发票的录入和审核其他应收单的录入和审核、收款单的录入和审核。
(1)应收单据处理
企业应收款来源于销售发票( 包括专用发票、普通发票)和其他应收单。如果应收管理模块和销售管理模块同时使用,则销售发票必须在销售管理模块中填制,并在审核后自动传给应收管理模块,在应收管理模块中只需录入未计入销售货款和税款的其他应收单据(如代垫款项、运输装卸费、违约金等)。企业如果不使用销售管理模块,则全部业务单据都必须在应收管理模块中录入。
应收管理模块具有销售发票与其他应收单的新增、修改、删除、查询、预览、打印、制单、审核记账以及其他处理功能。
(2)收款单据处理
收款单据用来记录企业收到的客户款项。
收款单据处理主要是对收款单和付款单(即红字收款单)的录入和审核。应收系统的收款单用来记录企业所收到的客户款项,包括应收款、预收款和应收的代垫费用。
(3)单据核销
单据核销主要用于建立收款与应收款的核销记录,加强往来款项的管理,同时核销日期也是账龄分析的重要依据。单据核销主要包括手工核销和自动核销两种方式。
①手工核销。手工核销是指用户根据查询条件,选择需要核销的单据,然后手工核销。
②自动核销。自动核销是指用户根据查询条件,选择需要核销的单据,然后自动核销。
2.转账处理
转账处理主要是往来账项的对冲处理,是为了避免往来款多头挂账的问题面设置的功能。转账处理主要包括:应收冲应收、预收冲应收、应收冲应付。
(1)应收冲应收
应收冲应收是指将一家客户的应收账款,转到另一家客户中。通过将应收款业务在客商之间转入、转出,实现应收业务的调整,解决应收款业务在不同客商间入错户和合并户等问题。
(2)预收冲应收
预收冲应收用于处理客户的预收款和该客户应收欠款的转账核销业务。
(3)应收冲应付
应收冲应付是指用某客户的应收账款,冲抵某供应商的应付款项。系统通过应收冲应付功能,将应收款业务在客户和供应商之间进行转账,实现应收业务的调整,解决应收债权与应付债权的冲抵。
(二)票据管理
票据管理用来管理企业提供商品、劳务收到的银行承兑汇票或商业承兑汇票。对应收票据的处理主要是对应收票据进行新增、修改、删除及付款、退票等操作。
票据管理能够记录票据的详细信息和处理情况,查询应收票据,还能够进行票据贴现、背书、转出、到期结算功能。
(三)坏账处理
坏账处理包括:坏账准备计提、坏账发生、坏账收回。
1.坏账准备计提
坏账准备计提是系统根据用户在初始设置中选择的坏账准备计提方法,自动计算坏账准备金额,并按用户设置的坏账准备科目,自动生成一张计提坏账的记账凭证。
系统提供的计提坏账的方法主要有销售收入百分比法、应收账款百分比法和账龄分析法。不管采用什么方法计提坏账,初次计提时,如果没有进行预先的设置,首先应在初始设置中进行设置。应收账款的余额默认为本会计年度最后一天所有未结算完的发票和应收单余额之和减去预收款数额。外币账户用其本位币余额,可以根据实际情况进行修改。账龄分析法各区间余额由系统生成(本会计年度最后一天的所有未结算完的发票和应收单余额之和减去预收款数额),可以根据实际情况进行修改。
2.坏账发生
用户选定坏账单据并输入坏账发生的原因、金额后,系统将根据客户单位、单据类型查找业务单据,对所选的单据进行坏账处理,并自动生成一张坏账损失的记账凭证。
3.坏账收回
坏账收回是指已确认为坏账的应收账款又被收回。一般处理方法是:当收回一笔坏账时,先填制一张收款单,其金额即为收回坏账的金额;然后根据客户代码查找并选择相应的坏账记录,系统自动生成相应的坏账收回记账凭证。通过本功能可以对一定期间发生的应收坏账收回业务进行处理,反映应收账款的真实情况,便于对应收款的管理。
(四)生成记账凭证
应收管理模块为每一种类型的收款业务编制相应的记账凭证,并将凭证传递到账务处理模块。
应收款管理系统的期末处理工作主要包括期末结账、应收账款的查询和应收账款的账龄分析。
(一)期末结账
期末结账是结束本期的销售业务单据录入和处理,计算本期相关账户的余额,并将账户余额和基础数据转入下期的过程,即本期一旦结账就不再接收本期的数据输入等操作。如果用户觉得某月的月末结账有错误,可以取消月末结账。但取消结账操作只有在该月总账未结账时才能进行。
如果系统启用了销售管理模块,则只有当月业务全部处理完毕,在销售管理模块月末结账的前提下,可执行应收管理模块的月末结账功能。
结账时应注意的问题:
(1)如果上月没有结账,则本月不能结账;
(2)本月的单据(发票和应收单)在结账前应该全部审核;
(3)若本月的结算单还有未核销的,不能结账;
(4)如果结账期间是本年度最后一个期间,则本年度进行的所有核销、坏账、转账等处理必须制单,否则不能向下一个年度结转,而且对于本年度外币余额为 0 的单据必须将本币余额结转为 0,即必须执行汇兑损益。
(二)应收账款查询
应收账款查询包括单据查询和账表查询。单据查询主要是对销售发票和收款单等单据的查询;账表查询主要是对往来总账、往来明细账、往来余额表的查询,以及总账、明细账、单据之间的联查。
(三)应收账龄分析
账龄分析主要是用来对未核销的往来账余额、账龄进行分析,及时发现问题,加强对往来款项动态的监督管理。
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